La volatilidad de las criptomonedas es estresante y es posible que aún no haya terminado. La agitación puede hacer que los criptoinversores y las empresas relacionadas con la criptografía estén menos entusiasmados que cuando los precios parecían estar subiendo. Con el mercado cayendo por un precipicio, habrá grandes pérdidas para reclamar en sus impuestos, ¿verdad? No necesariamente. A medida que sus dólares estadounidenses se sacuden en el mundo digital, vale la pena preguntarse si hay alguna limonada que pueda hacer reclamando pérdidas en sus impuestos.
Primero, pregunte qué sucedió desde el punto de vista fiscal. Si ha estado operando y generando grandes ganancias sujetas a impuestos, pero luego se cae el piso, primero considere si puede pagar sus impuestos por las ganancias que ya ha generado este año. Los impuestos son anuales y, por lo general, se basan en un año calendario, a menos que haya elegido lo contrario. Comience con la proposición de que cada vez que vende o cambia una criptomoneda por dinero en efectivo, otra criptomoneda o por bienes o servicios, la transacción se considera un hecho imponible.
Eso es el resultado del disparo del Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. que se escuchó en todo el mundo en Aviso 2014-21 cuando el IRS anunció que las criptomonedas son propiedad a efectos fiscales. No moneda, ni valores, sino propiedad, por lo que la mayoría de las transacciones significa que el IRS quiere que informe ganancias o pérdidas.
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Antes de 2018, muchos criptoinversores afirmaban que los intercambios de criptografía a criptografía estaban libres de impuestos. Pero ese argumento se basó en la sección 1031 del código tributario. Fue un buen argumento, dependiendo de los hechos y los informes. Pero ese argumento desapareció a partir de 2018. La Sección 1031 del código fiscal ahora dice que se aplica solo a los intercambios de bienes inmuebles.
El IRS está auditando a algunos contribuyentes de criptomonedas anteriores a 2018 y, hasta ahora, no parece gustarle el argumento 1031, incluso antes de 2018. El IRS incluso publicó una guía que dice que los intercambios de criptomonedas libres de impuestos no funcionan. Es posible que necesitemos un caso judicial para resolverlo si el IRS lo lleva tan lejos. Después de todo, solo se aplica a 2017 y años anteriores, por lo que su importancia es cada vez menor.
Pero independientemente de si usa criptomonedas para pagarle a alguien, intercambiar criptomonedas o venderlas directamente, ¿tiene ganancias o pérdidas? Para la mayoría de las personas, las ganancias o pérdidas estarían sujetas a ganancias/pérdidas de capital a corto o largo plazo según (lo que pagó por la criptomoneda), el período de tenencia y el precio al que se vendió o intercambió la criptomoneda. Sin embargo, algunas personas pueden tener ganancias o pérdidas ordinarias, y vale la pena revisar ese tema. ¿Está comerciando con criptomonedas como negocio?
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La mayoría de los inversores quieren tasas de ganancias de capital a largo plazo sobre las ganancias si compran y mantienen durante más de un año. Sin embargo, el tratamiento de ingresos ordinarios podría ser útil para algunos, al menos para las pérdidas. Los comerciantes de valores pueden hacer una elección de ajuste al mercado de la sección 475 según el código fiscal, pero ¿funciona eso para las criptomonedas? No es claro. Para calificar, se debe argumentar que la criptografía constituye valores o productos básicos.
La Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. ha argumentado que algunas criptomonedas son valores, y también puede haber argumentos para la caracterización de los productos básicos. Al menos vale la pena considerarlo en algunos casos. Sin embargo, además de establecer una posición de que una moneda digital es un valor o una mercancía, deberá calificar como comerciante para realizar una elección de valor de mercado. Si las actividades de uno constituyen “comercio” en lugar de “inversión” es un tema clave para determinar si uno es elegible para hacer una elección de valor de mercado.
El IRS enumera detalles sobre quién es un comerciante, generalmente caracterizado por un alto volumen y una tenencia a corto plazo, aunque a veces la inversión y el comercio pueden parecer bastante similares.
Si las criptomonedas resultan ser elegibles para la marca a precio de mercado y si califica y la elige, podría marcar a precio de mercado sus valores o materias primas el último día hábil del año. Cualquier ganancia o pérdida sería ingreso ordinario y ganancias también. Un beneficio sería que no sería necesario el engorroso proceso de rastrear la fecha y la hora en que se adquirió cada criptografía e identificar la criptografía que vendió.
Para la mayoría de las personas, esta elección, si está disponible, probablemente no tenga ningún sentido, pero como ocurre con tantas otras cosas en el mundo de los impuestos criptográficos, hay muchas cosas inciertas. En el pasado, algunas caídas en el valor de las criptomonedas se denominaron “desplome repentino”, un evento en los mercados de valores electrónicos donde el retiro de las órdenes de acciones amplifica rápidamente las caídas de precios y luego se recupera rápidamente. En el caso de las acciones, la SEC votó el 10 de junio de 2010 para promulgar reglas para detener automáticamente la negociación de cualquier acción en el S&P 500 cuyo precio cambie más del 10% en cualquier período de cinco minutos.
Una orden de stop-loss le indica a un corredor que venda al mejor precio disponible si la acción alcanza un precio específico. Algunas personas usan la misma idea con crypto. Algunos incluso quieren volver a comprar las criptomonedas después de una venta, y con las criptomonedas puedes hacerlo. En contraste, con las acciones, existen reglas de venta ficticia, que restringen la venta (para provocar pérdidas) y la recompra de acciones dentro de los 30 días. No hay reglas de venta de lavado para criptografía, por lo que puede vender su criptografía y volver a comprarla sin un período de espera de 30 días.
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