La declaración de impuestos para las criptomonedas puede ser una tarea confusa y desalentadora para muchas personas. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los Estados Unidos trata a las criptomonedas como una propiedad sujeta a impuestos sobre las ganancias de capital. Saber esto parece simplificar la presentación de impuestos sobre las criptomonedas, pero la naturaleza única de las criptomonedas significa que hay muchas preguntas sin respuesta.
Informar con precisión las ganancias y pérdidas puede ser una pesadilla. Si bien todos los que están preocupados por la temporada de impuestos saben que es imprescindible mantener registros precisos de cada transacción criptográfica, hay otras cosas a tener en cuenta.
Existe una diferencia entre los impuestos a las ganancias de capital a corto y largo plazo, con tasas impositivas que varían según múltiples factores. Estas tasas de impuesto a las ganancias de capital son disponible en línea y están más allá del alcance de este artículo, que se centrará en evitar posibles problemas con el IRS al declarar impuestos sobre criptografía.
Cómo reportar impuestos criptográficos
Presentar impuestos de criptomonedas no es una opción; es una obligación que todo individuo y empresa tiene. Aquellos que realizan un seguimiento de sus transacciones, incluidos los precios de las criptomonedas que negocian, tendrán más facilidad para informar sus actividades.
Incluso aquellos que no han recibido ningún documento fiscal asociado con sus movimientos de criptomonedas pueden tener eventos imponibles que informar. En declaraciones a Cointelegraph, Lawrence Zlatkin, vicepresidente de impuestos de Coinbase, el intercambio de criptomonedas que cotiza en Nasdaq, dijo:
“Los activos criptográficos se tratan como propiedad a efectos fiscales de los EE. UU., y los contribuyentes deben informar las ganancias y pérdidas cuando hay una venta, intercambio o cambio de propiedad (que no sea un regalo). Simplemente HODLing o transferencias de criptomonedas entre las billeteras de un contribuyente no son eventos imponibles”.
Zlatkin agregó que el comercio más avanzado “donde hay un cambio en la propiedad económica, literal o sustancialmente, puede estar sujeto a impuestos”, incluso si el contribuyente no recibe un Formulario 1099 del IRSque se refiere a los ingresos varios.
Mientras tanto, Danny Talwar, jefe de impuestos de la calculadora de impuestos criptográficos Koinly, le dijo a Cointelegraph que los inversores pueden informar las ganancias y pérdidas de criptomonedas a través del Formulario 8949 y el Anexo D del Formulario 1040.
Talwar dijo que los inversores con pérdidas de criptomonedas después del mercado bajista del año pasado podrían ahorrar en facturas de impuestos actuales o futuras mediante la recolección de pérdidas fiscales.
La recolección de pérdidas fiscales se refiere a la venta oportuna de valores con pérdidas en un intento por compensar el monto del impuesto a las ganancias de capital que se pagaría por la venta de otros activos con ganancias. La estrategia se utiliza para compensar las ganancias de capital a corto y largo plazo. Zlatkin de Coinbase abordó esta estrategia y dijo que “las pérdidas por ventas o intercambios de criptomonedas pueden generar pérdidas de capital que pueden utilizarse para compensar las ganancias de capital y, en circunstancias limitadas para las personas, algunos ingresos ordinarios”.
Zlatkin agregó que las pérdidas “pueden no haberse cristalizado lo suficiente por la bancarrota o el fraude pendientes y no resueltos”, y agregó:
“Los contribuyentes deben tener cuidado en la forma en que tratan las pérdidas y también considerar la posibilidad de pérdidas por robo o fraude cuando los hechos respaldan estos reclamos”.
Dijo que los criptoinversores deberían consultar a sus asesores fiscales sobre las exenciones o deducciones fiscales disponibles. Los inversores también deben ser conscientes de las pérdidas por “ventas de lavado”, que Zlatkin describió como “ventas de criptomonedas con pérdidas seguidas poco después por la recompra del mismo tipo de criptomonedas”.
En declaraciones a Cointelegraph, David Kemmerer, de la empresa de software de impuestos sobre criptomonedas CoinLedger, dijo que las pérdidas realizadas en 2022 pueden ser una “oportunidad” para reducir la factura de impuestos, con pérdidas de capital que compensan las ganancias de capital y hasta USD 3000 de ingresos por año.
David Kemmerer agregó que es “importante recordar que las tarifas de gas de intercambio y blockchain vienen con beneficios fiscales”, ya que las tarifas “directamente relacionadas con la adquisición de criptomonedas se pueden agregar a la base de costos del activo”.
Agregó que las tarifas relacionadas con la disposición de una criptomoneda podrían restarse de los ingresos para ayudar a reducir los impuestos sobre las ganancias de capital.
Si bien el IRS tiene una guía un tanto clara sobre los impuestos adeudados por la compra y venta de criptomonedas, los formularios de impuestos para quienes participan en el sector pueden volverse más complejos si profundizan, por ejemplo, en el mundo de las finanzas descentralizadas (DeFi).
Complejidades fiscales con DeFi, staking y bifurcaciones
El uso de DeFi puede ser complejo, con algunas estrategias que involucran múltiples protocolos para maximizar el rendimiento. Entre préstamos respaldados por criptomonedas, transacciones que involucran tokens de proveedores de liquidez y airdrops, es fácil perder el rumbo.
Según Zlatkin de Coinbase, “la mayoría de las formas” de recompensas o rendimiento de criptomonedas están sujetas a impuestos estadounidenses cuando se reciben.
Dijo que las leyes actuales de los EE. UU. sobre los ingresos por participaciones están “sin desarrollar”, y el IRS trata las recompensas por participaciones como “dando lugar a ingresos imponibles cuando un contribuyente individual recibe recompensas por participaciones sobre las cuales el contribuyente tiene ‘dominio y control’, o básicamente cuando el activo se puede monetizar”.
Cuando se trata de lanzamientos aéreos y bifurcaciones, Kemmerer de CoinLedger señaló que los ingresos de las bifurcaciones y lanzamientos aéreos de criptomonedas están sujetos al impuesto sobre la renta, al igual que los ingresos de cualquier otro trabajo. Dijo que cuando una bifurcación o un lanzamiento aéreo conducen a la obtención de una nueva criptomoneda, los inversores “reconocen los ingresos ordinarios en función del valor justo de mercado” de esa criptomoneda en el momento de la recepción.
Las criptomonedas, sin embargo, van más allá de estos casos de uso. Muchos usan tarjetas de débito criptográficas en su vida cotidiana, lo que significa que, a los ojos del gobierno de los EE. UU., están pagando bienes y servicios utilizando propiedades. ¿Qué sucede cuando llega el momento de decírselo al IRS?
Implicaciones fiscales del uso de criptomonedas para pagos
Si bien definir los pagos de criptomonedas como transacciones de propiedad suena como una prueba compleja, según Kemmerer, usar criptomonedas como método de pago “se considera una disposición sujeta a impuestos, al igual que vender su criptomoneda o cambiar su criptomoneda por otra criptomoneda”. Añadió:
“Si usa su criptomoneda para realizar una compra, incurrirá en una ganancia o pérdida de capital dependiendo de cómo haya cambiado el precio de su criptomoneda desde que la recibió originalmente. “
Zlatkin de Coinbase dijo que esto es cierto “incluso si la transacción es pequeña, como comprar una taza de café o una pizza”. Si un pago está sujeto a impuestos cuando se realiza en efectivo, sigue estando sujeto a impuestos con criptomonedas, agregó, declarando:
“Además, generalmente se trata al destinatario como si hubiera recibido dinero en la transacción y posteriormente comprara la criptomoneda con ese dinero, y se le gravan en consecuencia”.
En este punto, está claro que declarar impuestos relacionados con las transacciones de criptomonedas es un proceso complejo que debe pensarse bien. Los usuarios de criptomonedas deben considerar todo esto y evitar las trampas comunes.
Llevar registros es vital
Los expertos en impuestos han enfatizado repetidamente que mantener registros de cada transacción de criptomonedas es clave para evitar incidentes con el IRS. Kemmerer de CoinLedger señaló que sin registros precisos, “puede ser difícil calcular las ganancias y pérdidas de capital”.
Agregó que los registros deben incluir la fecha en que los usuarios recibieron originalmente su criptomoneda y la fecha en que la desecharon. Esto debe ir acompañado del precio de la criptomoneda en el momento de la recepción y eliminación.
Talwar de Koinly le dijo a Cointelegraph que “a menudo es fácil pasar por alto la cantidad de eventos imponibles que pueden ocurrir durante el año” porque adquirir y gastar criptomonedas “se está volviendo más accesible que nunca, con intercambios y productos que brindan interfaces de usuario perfectas”. Talwar agregó:
“Es fácil malinterpretarlo cuando surge un punto impositivo para las criptomonedas. Muchas personas no se dan cuenta de que sus recompensas de participación se gravan como ingresos cuando se reciben, incluso si no han vendido el activo subyacente”.
Talwar aconsejó a aquellos muy involucrados en criptomonedas que consulten a un profesional de impuestos durante la temporada de impuestos para ayudarlos a resolver todo.
La presentación de impuestos criptográficos puede ser desalentador para muchos, agregando una nueva capa de complejidad a un sector que ya es difícil de comprender y que está en constante evolución. Compensar las facturas de impuestos con pérdidas potenciales puede incentivar a los inversores sofisticados a asumir riesgos en el espacio, ya que incluso sus pérdidas pueden ayudar a reducir su carga fiscal.
Como la ley aún no es clara con respecto a algunas de las operaciones más complejas del sector de las criptomonedas, aquellos que prefieran evitar riesgos y mantenerse del lado bueno de los reguladores deberían considerar evitar DeFi. De cualquier manera, consultar con un profesional es menos costoso y menos estresante que lidiar con multas y acciones de cumplimiento de las autoridades fiscales.
Este artículo no contiene consejos ni recomendaciones sobre la declaración de impuestos. Los lectores deben realizar su propia investigación y consultar a un profesional cuando presenten impuestos sobre sus inversiones y propiedades.