El Ministerio de Finanzas de Eslovenia publicó dos propuestas legislativas para consulta pública para aclarar y alinear los impuestos de los activos y derivados digitales antes de un lanzamiento planificado de 2026, según un lanzamiento del 17 de abril.
La primera propuesta, la ley sobre el impuesto sobre las ganancias de la eliminación de los activos criptográficos, presenta un impuesto sobre las ganancias de capital del 25% sobre las ganancias criptográficas obtenidas por los residentes eslovenos.
Mientras tanto, la segunda propuesta modifica las reglas existentes para los derivados, aplicando la misma tasa impositiva fija independientemente del período de tenencia.
La legislación propuesta tiene como objetivo alinear al país con los estándares internacionales sobre la regulación y la transparencia de los activos digitales.
Pautas claras para el impuesto criptográfico
Según la ley de impuestos criptográficos propuestos, las personas se gravarán sobre las ganancias obtenidas al convertir las criptomonedas en moneda fiduciaria o usarlas para pagar los bienes y servicios. Sin embargo, los intercambios de cripto a cifrado y las transferencias de billetera entre el mismo propietario están excluidos de la base de impuestos.
La legislación define el beneficio imponible como la diferencia entre el valor total de las disposiciones y las adquisiciones de activos digitales dentro de un año calendario. Los contribuyentes deben mantener registros de todas las adquisiciones y disposiciones en todas las tenencias y proporcionarlos a pedido a las autoridades fiscales.
Para facilitar el cumplimiento, el borrador incluye un método de cálculo simplificado opcional. Los contribuyentes pueden elegir pagar impuestos sobre el 40% del valor combinado de todas las tenencias de criptografía al 31 de diciembre de 2025, más el valor de cualquier disposición en los cinco años anteriores. Esta opción única cubre la actividad que se remonta a 2020.
La ley de impuestos criptográficos está programada para entrar en vigencia el 1 de enero de 2026.
Derivados establecidos para impuestos uniformes
La enmienda adjunta a la ley sobre el impuesto sobre las ganancias de la eliminación de instrumentos financieros derivados busca simplificar el régimen actual al eliminar la distinción entre las tenencias a corto y largo plazo.
Todas las ganancias de los derivados se gravarían a un 25%fijo, independientemente de la duración de la propiedad o la fecha de transacción.
El Ministerio de Finanzas dijo que los cambios cumplen los compromisos descritos en la estrategia de desarrollo del mercado de capitales 2023–2030 de Eslovenia y están destinados a reducir las cargas administrativas al tiempo que mejoran la certeza fiscal para los inversores.
Ambos proyectos de ley están abiertos a la retroalimentación pública a medida que el gobierno se prepara para actualizar su marco fiscal para los instrumentos financieros modernos.