La primera temporada del Formulario 1099-DA está llegando para los inversores criptográficos estadounidenses con un problema básico: muchas personas reciben el nuevo formulario del IRS antes de entender lo que realmente les dice.
Un Coinbase y CoinTracker encuesta de 3.000 usuarios de criptomonedas de EE. UU. descubrieron que el 61 % desconocía las nuevas reglas de presentación de informes para 2025, aunque el 74 % dijo que sabía que la actividad criptográfica puede estar sujeta a impuestos y el 56 % calificó su propio conocimiento de las reglas de impuestos criptográficos como bueno o excelente.
Esa brecha se produce cuando el IRS comienza a recibir datos más estandarizados sobre las ventas de activos digitales manejadas por corredores. El Tesoro y el IRS exigen que los corredores informen los ingresos brutos en el Formulario 1099-DA para las ventas de activos digitales realizadas en 2025, con informes básicos sobre los valores cubiertos a partir de 2026.
El IRS también les ha dicho a los contribuyentes que la mayoría de las declaraciones de 2025 no incluirán la base, lo que significa que el formulario puede mostrar que se realizó una venta sin hacer el trabajo necesario para determinar la ganancia o pérdida real.
Para muchos inversores, esto convierte la nueva información en una falsa sensación de integridad. El IRS dice que los corredores utilizan el formulario 1099-DA para informar los ingresos y, en algunos casos, la base de las enajenaciones de activos digitales tanto al contribuyente como al gobierno.
También dice que los contribuyentes deben declarar todos los ingresos, ganancias y pérdidas de las transacciones de activos digitales, reciban o no el formulario, y deben calcular la base antes de presentar la declaración.
Un nuevo formulario, pero no una respuesta fiscal terminada
La estructura de los años de transición es lo que hace que la primera temporada de presentación de solicitudes sea inusualmente fácil de malinterpretar. Un contribuyente que compró Bitcoin en un intercambio, lo trasladó a autocustodia, luego transfirió parte del mismo a otra plataforma y lo vendió allí, puede recibir un Formulario 1099-DA que muestre los ingresos de la disposición.
Sin embargo, si el activo se transfirió desde otro corredor o billetera, es posible que el formulario no contenga la información básica necesaria para calcular el resultado imponible real.
Profesionales de impuestos escribiendo en El asesor fiscal dichos contribuyentes pueden recibir Formularios 1099-DA sin fundamento para activos transferidos desde otro corredor o billetera de autocustodia, para ventas en algunas plataformas sin custodia y para activos comprados antes de 2026 que no se tratan como valores cubiertos.
Es por eso que los especialistas en impuestos advierten a los contribuyentes que no traten el documento como una declaración de corretaje completa. Según se informa, Jonathan Cutler, alto directivo de Deloitte, dicho el formulario 2025 es principalmente una señal de que el contribuyente realizó transacciones en criptomonedas, al tiempo que agrega que los contribuyentes “realmente necesitan que sus propios registros sean estrictos”.
El IRS ha expresado el mismo punto en términos más claros. Su guía dice que los contribuyentes deben usar el Formulario 1099-DA junto con sus demás registros y que deben calcular la base antes de presentarlos. También señala que los contribuyentes que realizan transacciones a través de corredores extranjeros pueden no recibir un Formulario 1099-DA de esos corredores incluso cuando las transacciones siguen estando sujetas a impuestos en los Estados Unidos.
Donde los inversores están tropezando
Mientras tanto, los datos de la encuesta de Coinbase y CoinTracker sugieren que la confusión no se limita a la base, ya que encontraron que solo el 49% de los encuestados dijeron correctamente que se desencadena un evento fiscal cuando se vende criptografía.
Otro 41% dijo que el impuesto se activa cuando las criptomonedas se transfieren a un banco, el 36% pensó que el impuesto se aplica solo una vez que las ganancias superan un umbral, y el 22% pensó que una transferencia desde otra cuenta es en sí misma el desencadenante.
Al mismo tiempo, los usuarios informaron un promedio de 2,5 plataformas o billeteras, el 83% dijo que usan billeteras con custodia propia y el 71% dijo que habían transferido activos entre billeteras o plataformas.
La nueva guía del IRS va en contra de la lógica de retiro de efectivo que aún es común entre los comerciantes minoristas.
La agencia trata los activos digitales como propiedad a efectos del impuesto federal sobre la renta y su guía del Formulario 1099-DA dice que los contribuyentes pueden recibir el formulario cuando disponen de activos digitales por dólares, los intercambian por otro activo digital, los utilizan para pagar bienes o servicios en cualquier cantidad, o utilizan activos digitales para pagar los costos de transacción de los corredores.
Las preguntas frecuentes del IRS sobre moneda virtual también dicen que un contribuyente generalmente reconoce ganancias o pérdidas cuando la moneda virtual se vende por moneda real.
Eso deja un mercado lleno de inversores que saben en términos generales que las criptomonedas pueden estar sujetas a impuestos, pero aún no entienden cuándo surgen eventos imponibles y qué registros espera el IRS que mantengan.
La encuesta de Coinbase encontró que el 76% de los encuestados sabía que podrían ser necesarios ajustes de costos, pero solo el 35% dijo que realmente había realizado esos ajustes en el pasado.
Shehan Chandrasekera, jefe de estrategia fiscal de CoinTracker, dijo:
“Si bien los corredores de criptomonedas proporcionarán formularios 1099-DA este año fiscal, los usuarios son responsables de calcular correctamente su base de costos, el período de tenencia y las ganancias o pérdidas reales. Este problema de la base de costos es excepcionalmente difícil de resolver”.
La visibilidad aumenta antes de que el cumplimiento se ponga al día
La presión informativa refleja una creencia más amplia de que el antiguo sistema capturaba sólo una parte del mercado. Un artículo de 2026 en Revisión de Estudios Contables usando el IRS datos descubrió que la agencia parecía observar solo entre el 32% y el 56% de los propietarios de criptomonedas en EE. UU.
Un documento separado del NBER que utilizó datos noruegos encontró que el 88% de los poseedores de criptomonedas no declararon tenencias o ganancias, y que incluso entre los inversores que utilizan intercambios nacionales que compartían datos identificables con las autoridades fiscales, el 80% aún no declaró.
Mientras tanto, el actual escrutinio más estricto podría cambiar el comportamiento de los inversores en criptomonedas antes de cerrar por completo la brecha fiscal. Una NBER estudiar sobre la recolección de pérdidas fiscales por criptomonedas descubrió que un mayor escrutinio fiscal empujó a los inversores hacia una planificación fiscal más legal y afectó las preferencias por las bolsas con sede en EE. UU.
Esto se alinea con lo que los profesionales están viendo en la primera temporada del 1099-DA, donde una base faltante o incompleta ha obligado a los contadores a realizar lo que Accounting Today describió como una conciliación forense con los registros mantenidos por el cliente en lugar de una simple comparación de formularios.
Para los inversores estadounidenses que presentan su solicitud este año, la lección inmediata es más estrecha y práctica. El formulario 1099-DA le brinda al IRS una visión más clara de muchas ventas de criptomonedas en 2025. Sin embargo, por sí solo no cubre la factura fiscal.
Los contribuyentes aún tienen que demostrar lo que pagaron, dónde se movió el activo, cuánto tiempo lo tuvieron y si la enajenación produjo una ganancia, una pérdida o algo mucho menor que la cifra de ingresos que se muestra en el formulario.
Hasta que esos registros se reconcilien, el gobierno puede ver la venta con mayor claridad de lo que el inversor puede explicar las ganancias.