El gobernador de Illinois, JB Pritzker, firmó un presupuesto estatal de 55.900 millones de dólares que incluye un impuesto del 0,2%, el primero de su tipo, sobre los criptoactivos.
La Ley del Impuesto sobre Activos Digitales, profundamente integrada en el paquete de ingresos más amplio del Proyecto de Ley del Senado 3019, establece un nuevo impuesto privilegiado sobre el intercambio, la transferencia y la custodia de criptomonedas.
A partir de enero de 2027, los corredores de activos digitales que operen en Illinois deberán cobrar una tarifa del 0,2% sobre el valor de las transacciones de los clientes.
La nueva ley representa un enfoque sin precedentes para la tributación a nivel estatal en los Estados Unidos, posicionando a Illinois como el único estado que impone un impuesto basado en transacciones diseñado específicamente para activos digitales.
Illinois coloca a las criptomonedas en una categoría fiscal propia
Los líderes de la industria criptográfica, incluido el director ejecutivo de Coinbase, Brian Armstrong, han criticado duramente la legislación, argumentando que crea un régimen fiscal discriminatorio.
Su argumento principal es que los activos tradicionales de Wall Street, como acciones, bonos y derivados, no enfrentan un impuesto estatal equivalente a las transacciones financieras cuando se compran, venden o mantienen en custodia.
Miles Jennings, abogado general de la firma de capital riesgo Andreessen Horowitz, caracterizó la medida como una de las leyes más hostiles y anti-criptomonedas del país. Señaló el marcado contraste entre cómo el Estado pretende tratar los valores convencionales frente a los activos digitales basados en blockchain.
Él escribió:
“Efectivamente, no existe un impuesto estatal comparable a las transacciones financieras sobre acciones, bonos o derivados en ningún lugar del país. Eso significa que se están señalando a las criptomonedas en violación de varias leyes federales”.
Jennings comparó la política con gravar una correspondencia simplemente porque se envió por correo electrónico en lugar del servicio postal tradicional.
Argumentó que gravar un instrumento financiero simplemente porque está registrado en una cadena de bloques descentralizada penaliza las eficiencias tecnológicas y de costos que el sistema fue diseñado para crear para los inversores minoristas comunes.
Un presupuesto impulsado por déficits estructurales
La aprobación del impuesto a los activos digitales se produce en un momento en que Illinois se enfrenta a desafíos fiscales sistémicos y profundamente arraigados.
El Estado ha luchado durante mucho tiempo contra un déficit presupuestario estructural, impulsado en gran medida por el rápido aumento de las obligaciones de pensiones y una base impositiva cada vez menor. Las industrias heredadas que históricamente sustentaron la economía del estado, incluidas la manufactura pesada y la agricultura, han enfrentado caídas constantes.
Al mismo tiempo, los cambios demográficos han provocado un envejecimiento de la población y una continua migración hacia el exterior desde centros metropolitanos como Chicago.
Ante la necesidad urgente de cerrar las brechas de financiación y al mismo tiempo apaciguar a los votantes con alivio económico específico, como reducciones en el impuesto estatal a la gasolina para combatir la inflación y la emigración, los legisladores buscaron frenéticamente fuentes de ingresos sin explotar. Los activos digitales, vistos por algunos como un sector lucrativo y con pocos impuestos, surgieron como un objetivo principal.
Las proyecciones financieras estatales estiman que el impuesto al privilegio de las criptomonedas generará aproximadamente 60 millones de dólares anuales para las arcas de Illinois.
Sin embargo, los críticos argumentan que el proceso legislativo careció del escrutinio público necesario para una política que podría alterar fundamentalmente el panorama de la tecnología financiera del estado.
Justin Slaughter, vicepresidente de asuntos regulatorios de la firma de criptoinversión Paradigm, señaló que la disposición fiscal se introdujo en las últimas horas de la sesión legislativa antes sine die, y se aprobó con un debate, análisis o audiencias públicas mínimos.
Masacre dijo:
“La legislatura no tiene idea del impacto que esto tendrá en el comercio de criptomonedas en Illinois”.
Sugirió que la principal motivación legislativa era una búsqueda directa de ingresos, destacando una persistente brecha de conocimiento entre los legisladores estatales sobre cómo opera realmente la industria blockchain.
Slaughter agregó que el impuesto recuerda las propuestas de ciclos de mercado anteriores, donde los legisladores veían la industria de activos digitales principalmente como un árbol monetario.
Los actores de la industria criptográfica advierten sobre la fuga de capitales
Varios actores de la industria de las criptomonedas han advertido que el impuesto probablemente será contraproducente al impulsar a las empresas, el capital y la innovación a través de las fronteras estatales.
El Crypto Council for Innovation (CCI), una alianza global de líderes de la industria, solicitó previamente al gobernador Pritzker que emitiera un veto de partidas individuales para la disposición fiscal. El grupo advirtió sobre graves consecuencias económicas para los consumidores comunes y la floreciente comunidad de empresas emergentes del estado.
Ji Kim, director ejecutivo del Crypto Council for Innovation, afirmó que otras jurisdicciones deberían ver a Illinois como una advertencia sobre una regulación excesiva agresiva. Señaló:
“Los estados que compiten por la comunidad de constructores y activos digitales deberían tomar nota de lo que no deben hacer”.
Enfatizó que el impuesto grava desproporcionadamente a los residentes de Illinois por las actividades digitales cotidianas, como mover fondos entre sus billeteras personales.
Kim señaló que el proceso legislativo era profundamente preocupante, ya que apuntaba a toda una industria sin estudios exhaustivos sobre sus posibles consecuencias económicas.
En particular, la estructura legal del impuesto es particularmente amplia, ya que se aplica no solo al comercio activo sino también al mero almacenamiento o transferencia de activos digitales.
BDO, una firma de contabilidad con sede en Estados Unidos, dijo que el impuesto funcionará de manera similar a un impuesto tradicional sobre las ventas minoristas. Los corredores de activos digitales deberán registrarse en el Departamento de Ingresos de Illinois y agregar la tarifa del 0,2% como una partida separada y distinta en las facturas de los clientes.
El cliente debe legalmente el impuesto a la plataforma y, si no lo paga, la empresa puede proceder al cobro como lo haría con cualquier factura morosa.
Las reglas de abastecimiento que rigen qué transacciones califican son notoriamente amplias. Una empresa de otro estado podría estar sujeta al impuesto si genera al menos $100,000 en ingresos anuales de clientes de Illinois, determinados cada trimestre.
Al mismo tiempo, se considera que una transacción ocurre en Illinois si el cliente está físicamente presente en el estado, o si datos auxiliares, como una dirección postal, información de cuenta o una dirección IP, indican que Illinois es su lugar principal de uso.
Mientras tanto, las sanciones por incumplimiento tienen un gran peso legal. Los corredores que no cumplan con las pautas de registro y envío de remesas del estado podrían enfrentar cargos por delitos graves de Clase 3, que conllevan posibles sentencias de prisión de dos a cinco años y multas financieras elevadas de hasta $25,000.
Julian Berridi, gerente de producto de la firma de pagos blockchain Ripple, argumentó que la inclusión de cargos por delitos graves y el modelo único de impuestos a los corredores conducirá inevitablemente a un éxodo corporativo agresivo del Estado.
Él dijo:
“Otros estados están cortejando a las empresas de criptomonedas. Illinois simplemente les dio una razón para irse. Nadie más grava a los corredores de esta manera ni los respalda con cargos por delitos graves. Los empleos y el capital irán a donde se quieran, y eso no es así aquí”.
Implicaciones prácticas para los usuarios de criptomonedas de Illinois
Más allá de la fuga corporativa prevista, los analistas de la industria advierten sobre perturbaciones prácticas e inmediatas para los consumidores minoristas.
Debido a que la ley grava la tenencia y transferencia de activos y no solo las operaciones tradicionales de compra y venta, calcular la carga fiscal exacta para protocolos complejos de finanzas descentralizadas (DeFi) podría resultar matemática y administrativamente prohibitivo para muchas nuevas empresas.
En lugar de correr el riesgo de incumplimiento y posibles cargos por delitos graves debido a requisitos de cálculo ambiguos, muchas empresas de cifrado pueden simplemente optar por restringir el acceso a los residentes de Illinois.
Este bloqueo geográfico significaría cortar el acceso a ciertas plataformas comerciales, protocolos de generación de rendimiento o servicios de custodia por completo para los usuarios ubicados dentro de las fronteras del estado.
La legislación también llega en un momento particularmente incómodo, poco después de que Illinois adoptara la Ley de Protección al Consumidor y Activos Digitales, un marco regulatorio que la industria había acogido con cautela como un paso constructivo hacia la claridad.
Los defensores de las criptomonedas argumentan que el nuevo impuesto punitivo representa una reversión completa de esa buena voluntad legislativa.
Además, el mandato estatal entra directamente en conflicto con los esfuerzos regulatorios federales en curso. Actualmente, el Congreso está trabajando para establecer un marco fiscal nacional unificado para la actividad de activos digitales.
Los grupos industriales habían instado firmemente a Illinois a retrasar la implementación de sus impuestos hasta que se alcanzara un consenso federal.
Advirtieron que las leyes prematuras a nivel estatal podrían inadvertidamente poner en marcha un mosaico fragmentado de cincuenta estados de códigos tributarios contradictorios, creando una pesadilla de cumplimiento para las empresas nacionales.