Inicie sesión en Coinbase la próxima temporada de impuestos y es posible que sus documentos fiscales ya no lleguen por correo.
Según una nueva propuesta del IRS, se podría exigir a los intercambios de cifrado que presenten el Formulario 1099-DA electrónicamente. Este formulario informa las transacciones de activos digitales y podría negarse a hacer negocios con clientes que se nieguen a proporcionarlos.
El período de comentarios finaliza el 5 de mayo y, si se finaliza, la regla trasladaría los informes de impuestos criptográficos del buzón a la plataforma.
Esto no es un recorte de impuestos ni una revocación de los requisitos de presentación de informes. Los corredores siguen enviando información idéntica al IRS independientemente de cómo entreguen los formularios a los clientes. La propuesta permite que los intercambios hagan obligatoria la entrega basada en aplicaciones.
El resultado: millones de usuarios de criptomonedas recibirían formularios de impuestos exclusivamente a través del correo electrónico y centros de documentos en la aplicación, sin respaldo en papel y sin derecho a volver atrás.
El giro: los impuestos a las criptomonedas no son cada vez más ligeros. Cada vez están más tranquilos.
Lo que realmente cambia
La propuesta del IRS crea un proceso de entrega electrónica alternativo para el Formulario 1099-DA.
Según las reglas actuales, los corredores deben ofrecer a los clientes formularios en papel. La propuesta permitiría a los intercambios utilizar un consentimiento simplificado, donde los clientes aceptan la entrega electrónica durante la configuración de la cuenta, y los intercambios podrían terminar las relaciones con cualquiera que se niegue.
El consentimiento probablemente aparecerá como una ventana emergente con un botón “Acepto”, con un texto que indica que el corredor no puede continuar atendiendo a los clientes que lo rechacen.
Una vez que los clientes den su consentimiento, no será necesario que los intercambios les permitan retirar ese consentimiento mientras sigan siendo clientes. La única alternativa en papel garantizada sería un aviso si falla la entrega del correo electrónico, no el documento fiscal completo.
La entrega se realizaría mediante la publicación de formularios en un centro de documentos en línea con notificación por correo electrónico o mediante un archivo adjunto directo al correo electrónico.
Los intercambios deben mantener el acceso hasta el 15 de octubre del año siguiente y conservar las declaraciones anteriores durante siete años. El correo electrónico que no se puede entregar genera un aviso físico dentro de los 30 días, pero eso es un procedimiento, no un sustituto de la señal de correo que muchos usuarios esperan.
| Tema | Qué cambia vs qué no |
|---|---|
| Informe del corredor al gobierno | Sin cambios — El IRS todavía recibe los datos. |
| Método de entrega al cliente | Cambios — puede ser solo aplicación/correo electrónico |
| Se requiere opción de papel | puede desaparecer — no hay alternativa obligatoria en papel |
| Rechazar la entrega electrónica | Posible cancelación de cuenta |
| Retirar el consentimiento electrónico más tarde | No es necesario que se le permita |
| donde encuentras el formulario | Centro de documentos / archivo adjunto de correo electrónico |
| Ventana de acceso | Hasta el 15 de octubre del año siguiente. |
| Retención | 7 años disponibles bajo petición |
| Si el correo electrónico falla | Aviso en papel dentro de los 30 días (aviso, no el formulario completo) |
El mayor cambio en la aplicación de la ley
Esta propuesta se encuentra dentro de una estructura de cumplimiento más amplia.
A partir del 1 de enero de 2025 o después, los corredores de criptomonedas deben presentar el Formulario 1099-DA informando los ingresos brutos.
Informes básicos, información de costos necesaria para calcular ganancias y pérdidas, introducción gradual para ciertas transacciones a partir del 1 de enero de 2026, solo para activos cubiertos adquiridos y mantenidos con el mismo corredor.
Las matemáticas de aplicación son significativas. Un informe de la Oficina de Responsabilidad Gubernamental encontró que el programa Automated Underreporter del IRS identificó posibles ingresos no declarados en más de 1 millón de casos, por un total de $6.6 mil millones, en el año fiscal 2023.
Feeds del formulario 1099-DA que coinciden con el motor correspondiente. Un artículo de investigación del IRS encontró que el 6,5% de las personas, 17,4 millones de personas, informaron ventas de criptomonedas entre 2013 y 2021, mientras que encuestas externas sugirieron que entre el 12% y el 21% de los adultos estadounidenses poseían criptomonedas.
La brecha implica que muchos titulares nunca aparecen en los informes de ventas.
El Comité Conjunto de Impuestos estimó que las disposiciones sobre informes de activos digitales recaudarían aproximadamente 28 mil millones de dólares en 10 años. El IRS cita un estudio interno que estima que hasta el 75% de los contribuyentes con activos digitales no cumplen.
La propuesta de entrega electrónica no pretende aliviar cargas. Se trata de estandarizar la infraestructura para el cumplimiento automatizado.
Lo que notarían los usuarios minoristas
La experiencia del usuario pasa de sobres de papel anuales a flujos de trabajo digitales persistentes. La temporada de impuestos se convierte en una notificación del centro de documentos en lugar de un evento en el buzón de correo.
Para los usuarios acostumbrados a los formularios físicos como recordatorio de presentación, el cambio crea nuevas formas de incumplir los plazos.
Los intercambios integrarían el consentimiento en la incorporación o la configuración de la cuenta, presentados como términos rutinarios de la plataforma. La entrega de correo electrónico depende de que los usuarios mantengan la información de contacto actualizada y revisen los filtros de spam.
Los centros de documentos dentro de la aplicación combinan formularios de impuestos en flujos de notificaciones que manejan confirmaciones comerciales, alertas de seguridad y promociones. El requisito de retención de siete años significa que los formularios históricos siguen siendo accesibles, pero sólo si los usuarios saben cómo buscarlos.
El 10-K 2025 de Coinbase informa 9,2 millones de usuarios que realizan transacciones mensuales y 376 mil millones de dólares en activos en la plataforma. Otros intercambios importantes tienen una escala comparable.
Si incluso una fracción de los documentos tributarios adopta el consentimiento electrónico obligatorio, el volumen de documentos tributarios que se mueven exclusivamente a través de canales digitales se vuelve sustancial.
La aplicación de la ley se vuelve más invisible
La distinción fundamental: esta propuesta cambia la forma en que los clientes reciben los formularios, no si el IRS los recibe.
Los informes de los corredores al gobierno continúan sin cambios. Un intercambio que pasa a la entrega solo mediante aplicaciones todavía presenta información idéntica al IRS.
El IRS establece explícitamente que los contribuyentes deben informar las transacciones de activos digitales independientemente de si reciben el Formulario 1099-DA. La agencia enfatiza el mantenimiento de registros: los contribuyentes deben mantener sus propios registros de base para calcular ganancias y pérdidas, especialmente durante la introducción gradual, cuando muchos formularios no incluirán la base.
Para las transacciones de 2025, los corredores generalmente informan solo los ingresos brutos. Los informes básicos comienzan en 2026 para ciertos activos mantenidos con el mismo corredor desde la adquisición.
Esto crea una brecha de cumplimiento donde los usuarios necesitan sus propias exportaciones de historial comercial incluso si reciben un formulario. La propuesta de entrega electrónica hace que el acceso a datos históricos dependa más de las herramientas de la plataforma, como centros de documentos, exportaciones CSV y acceso a API, en lugar de estados de cuenta enviados por correo.
Desde una perspectiva de cumplimiento, el cambio es eficiente. Las declaraciones de información se envían al IRS digitalmente independientemente del método de entrega del cliente. La comparación automatizada compara las presentaciones con los informes de los corredores sin intervención manual.
Los usuarios que pierden las notificaciones basadas en aplicaciones aún enfrentan posibles avisos, sanciones e intereses por falta de información. El sistema se vuelve menos visible para los usuarios distraídos y al mismo tiempo permanece completamente visible para el IRS.
¿Qué pasa después?
La propuesta está abierta a comentarios públicos hasta el 5 de mayo de 2026. Si se finaliza, se aplicaría a los formularios presentados a partir del 1 de enero del año calendario siguiente a la publicación, lo que significa que el efecto más temprano sería la temporada de impuestos de 2027 o posterior.
Si los intercambios adoptan la entrega electrónica obligatoria es una decisión comercial. La propuesta crea un permiso, no un mandato. Algunos corredores mantienen las opciones en papel como servicio al cliente, mientras que otros consideran que el formato digital es operativamente más sencillo.
Las tasas de adopción determinarán cuántos usuarios se enfrentan a la opción de “consentir o perder el acceso”.
Los usuarios deben asumir que la entrega electrónica se convertirá en estándar en las principales plataformas una vez que se permita.
Trate la configuración del correo electrónico de Exchange como una infraestructura fiscal crítica. Asegúrese de que la información de contacto se mantenga actualizada. Habilitar notificaciones de documentos. Revise los filtros de spam antes del 15 de febrero, cuando vencen los formularios. Descargue y haga una copia de seguridad del historial comercial con regularidad, especialmente para transacciones en múltiples plataformas donde ningún corredor tiene información básica completa.
El contexto más amplio es la convergencia global hacia la declaración estandarizada de impuestos criptográficos.
El Marco de presentación de informes sobre criptoactivos de la OCDE se está adoptando en todas las jurisdicciones. La directiva DAC8 de la UE amplía los informes para cubrir los criptoactivos. La propuesta de entrega electrónica de EE. UU. encaja dentro de un desarrollo de varios años en el que la prima de informalidad de las criptomonedas se reduce hacia los retornos de información de los valores tradicionales.
Los informes de impuestos criptográficos no están desapareciendo en las aplicaciones para aligerar el cumplimiento. Se está moviendo dentro de rieles digitales para hacer que la aplicación de la ley sea más automática y más difícil de ignorar.
El IRS no está eliminando el rastro documental. Permite que el rastro pase del buzón a la plataforma, donde las copias de los intermediarios siguen llegando al gobierno, mientras que las copias de los clientes se convierten en sólo una notificación más en una interfaz abarrotada.